PER individuel pour les dirigeants

Anticiper l’avenir : est-ce que le PER vaut le coup ?

Lorsqu’on dirige une entreprise, on pense en priorité au présent : développement, gestion, investissements. Pourtant, une question s’impose avec le temps : comment préparer efficacement sa retraite sans alourdir sa fiscalité aujourd’hui ?

Le PER individuel, Plan d’épargne retraite, répond avec précision à cette double exigence. Pour les chefs d’entreprise, y compris les exploitants agricoles, il représente un outil d’épargne performant, personnalisable et fiscalement avantageux.

Le PER individuel : un levier de retraite et d’optimisation fiscale

Conçu pour succéder aux anciens contrats Madelin, le PER individuel permet à tout travailleur non salarié ou dirigeant d’entreprise de se constituer une retraite supplémentaire en bénéficiant d’une fiscalité très incitative.

Un produit qui s’adapte à la stratégie patrimoniale du dirigeant tout en préparant activement sa retraite.

Pourquoi les dirigeants d’entreprise ont tout à y gagner

Le PER individuel s’adresse en priorité aux dirigeants non salariés (TNS), gérants majoritaires de SARL, professions libérales, chefs d’exploitation agricole… autant de profils pour lesquels la retraite de base reste limitée.

Ses atouts majeurs :

• Optimisation de la fiscalité : les versements réduisent directement l’imposition annuelle. Un outil pertinent pour les TMI élevées.
• Non soumis aux cotisations sociales : un avantage fort par rapport à une hausse de rémunération.
• Un produit d’épargne parfaitement adapté aux agriculteurs, qui bénéficient de revenus parfois irréguliers mais souhaitent lisser leur fiscalité tout en capitalisant pour leur retraite.
• Protection familiale : en cas de décès, le capital épargné peut être transmis aux bénéficiaires désignés.

Focus : le PER individuel, une solution taillée pour les agriculteurs

• Déductibilité fiscale de la cotisation : Les sommes versées sur le PER sont déduites du bénéfice agricole soumis à l’impôt sur le revenu. Par exemple, en 2024, si le bénéfice est < 46 368 €, il est possible de déduire jusqu’à 4 637 € ; au-delà, le plafond est de 10 % du bénéfice + 15 % de l’excédent, dans la limite réglementaire.
• Réduction des cotisations sociales (MSA) : Les versements diminuent non seulement le bénéfice imposable, mais aussi l’assiette des cotisations sociales agricoles. Concrètement, sur un versement de 3 000 €, un exploitant peut économiser environ 1 200 € de cotisations sociales, en plus de 900 € d’impôt, pour un effort net de 900 €. Et si l’exploitant est non imposable, il conserve malgré tout le bénéfice de l’allègement de ses cotisations sociales, sans être fiscalisé à la sortie du capital. Ce dispositif est donc pertinent pour l’ensemble des dirigeants cotisants à la MSA.
• Un plafond ajusté à la réalité agricole : Le dispositif permet également de déduire les versements effectués pour le conjoint ou les aides familiaux, jusqu’à 1/3 du plafond du chef d’exploitation.
• Double effet fiscal et social : une double optimisation : Grâce à ces avantages cumulatifs, le PER agricole devient un instrument financier à la portée de tous les agriculteurs soucieux de lisser leurs revenus, réduire leurs charges, et sécuriser leur avenir.

Exemple concret : réduire ses impôts en préparant sa retraite

Prenons l’exemple d’un dirigeant agricole déclarant 60 000 € de revenus annuels.

• Il peut verser jusqu’à 10 % de ce revenu sur son PER, soit 6 000 € par an.
• Ce montant est intégralement déductible, lui permettant une économie d’impôt d’environ 1 800 € s’il est imposé à 30 %.
• Il bénéficie en plus d’une réduction de ses cotisations sociales de l’ordre de 2 400 €.
• Cette somme capitalise sur des supports adaptés à son profil (fonds euros, unités de compte).

Ainsi, le PER devient un véritable outil de pilotage fiscal et patrimonial.

Lexique

• PER : Plan d’épargne retraite. Produit d’épargne longue orienté retraite avec cadre fiscal favorable.
• Déductibilité fiscale : Montants versés soustraits du revenu imposable, réduisant l’impôt.
• Charges sociales : Cotisations prélevées sur les salaires ou rémunérations.
• TMI : Tranche marginale d’imposition. Taux d’impôt appliqué sur la dernière tranche de revenus.